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2021初级会计职称会计务实测试题:利润

发布时间:2021-01-05  来源:未知  作者:重庆会计之家
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【例题·多选题】下列各项中,影响企业营业利润的有( )。

A.销售商品发生的展览费

B.出售包装物取得的净收入

C.出售固定资产的净损失

D.确认的资产减值损失

『正确答案』ABD

『答案解析』ABD均影响营业利润,选项A,计入销售费用;选项B,通过其他业务收入和其他业务成本核算;选项D,计入资产减值损失科目;选项C计入营业外支出,不影响营业利润。

【例题·单选题】企业收到政府无偿拨付的用于购买节能设备的补助款时,应贷记的会计科目为( )。

A.资本公积

B.递延收益

C.固定资产

D.营业外收入

『正确答案』B

『答案解析』与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。

【例题·单选题】2015年度某企业实现利润总额为960万,当年应纳税所得额为800万元,适用的所得税税率为25%,当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。

A.250 B.240

C.150 D.200

『正确答案』A

『答案解析』2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=800×25%+50=250(万元)。

【例题·单选题】2013年度企业实现利润总额200万元,其中国债利息收入2万元,税收滞纳金罚款10万元,企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素,2013年该企业应确认所得税费用为( )万元。

A.50 B.47.5

C.49.5 D.52

『正确答案』D

『答案解析』2013年该企业应确认所得税费用=(200-2+10)×25%=52(万元)。

【例题·单选题】某企业将成本模式核算的投资性房地产出售,取得价款3000万元。成本 1500万元,出售时“投资性房地产累计折旧”贷方金额为500万元,无其他事项,影响营业利润的金额为( )万元。

A.1500 B.1000

C.3000 D.2000

『正确答案』D

『答案解析』影响营业利润的金额=3000-(1500-500)=2000(万元),分录为:

借:银行存款 3000

贷:其他业务收入 3000

借:其他业务成本 1000

投资性房地产累计折旧 500

贷:投资性房地产 1500

【例题·单选题】某企业年初未分配利润贷方余额60万元,本年实现净利润200万元,按净利润10%提取法定盈余公积,按5%提取任意盈余公积,向投资者分配利润80万元,年末未分配利润为( )万元。

A.150 B.70

C.140 D.130

『正确答案』A

『答案解析』年末未分配利润=60+200-200×(10%+5%)-80=150(万元)。

【例题·单选题】某企业2012年应交所得税1 000万元;递延所得税资产年初余额为500万元,年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元,年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2012年应确认的所得税费用的金额为( )万元。

A.1 000 B.1 100

C.900 D.700

『正确答案』D

『答案解析』2012年应确认的所得税费用=1 000+(600-800)-(600-500)=700(万元)。

【例题·单选题】某企业2014年1月10日因完成政府下达的技能培训任务收到财政补助资金20万元,5月1日收到财政部门拨付的用于购买环保设备的补助款400万元,7月1日收到财政部门拨付的经营借款贴息补助15万元,假定不考虑其他因素,2014年该企业获得的与收益相关的政府补助金额为( )万元。

A.435 B.20

C.415 D.35

『正确答案』D

『答案解析』5月1日收到的补助是与资产相关的政府补助,所以与收益相关的政府补助=20+15=35(万元)。

【例题·判断题】企业取得的与资产相关的政府补助,应全额确认为当期收益。( )

『正确答案』×

『答案解析』企业取得与资产相关的政府补助,不能全额确认为当期收益,应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。与资产相关的政府补助在实际收到时应该确认为递延收益。

【例题·判断题】企业收到与收益相关的政府补助,一定会影响收到补助当期损益。( )

『正确答案』×

『答案解析』企业收到的政府补助用于补偿以后期间费用或损失的,先计入递延收益,递延收益摊销时才影响损益。

下列关于所得税费用、本年利润的表述,正确的有( )。

A.2016年度企业实现利润总额100万元,其中国债利息收入5万元,税收滞纳金罚款25万元,企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素,2013年该企业应确认所得税费用为30万元

B.当期应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和代扣代交的个人所得税影响利润表“所得税费用”

C.计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有税收滞纳金、罚款、罚金、超过税法规定标准的业务招待费、国债利息收入、超过税法规定标准的职工福利费和教育经费

D.2016年度某企业实现利润总额为860万,当年应纳税所得额为1000万元,适用的所得税税率为25%,当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期金额为300万元

E.会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种,表结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目

F.账结法下,“本年利润”科目本年余额反映本年累计实现的净利润或发生的亏损,月末需要将各损益类科目的余额结转入“本年利润”,年度终了,结转“本年利润”科目至“利润分配——未分配利润”科目,结转后“本年利润”科目应无余额

G.处置长期股权投资权益法下确认的其他综合收益、转回已计提的存货跌价准备、出租包装物的摊销额、计算确认应交的房产税影响净利润

『正确答案』ACDG

『答案解析』

A.2016年该企业应确认所得税费用=(100-5+25)×25%=30(万元)。

B.所得税费用=递延所得税+当期应交所得税,代扣代交的个人所得税对所得税费用没有影响。

E.会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种,账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。




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