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2020年初级会计师经济法基础模拟题及答案一

发布时间:2020-08-01  来源:未知  作者:重庆会计之家
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【单选题】2019年8月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于8月10日收到全部价款。甲公司8月20日发出商品,乙公司8月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中,正确的是( )。

A.8月10日确认销售收入

B.8月20日确认销售收入

C.8月21日确认销售收入

D.8月1日确认销售收入

【答案】B

【解析】销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。

A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

【答案】B

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。(2017年)

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

【答案】AB

【解析】(1)选项C:属于免税收入;(2)选项D:属于应税收入。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。(2018年)

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定 专门用途并按规定进行管理

【答案】C

【解析】(1)选项AD:属于不征税收入;(2)选项B:属于应税收入;(3)选项C:属于免税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)

A.甲有限责任公司

B.乙事业单位

C.丙个人独资企业

D.丁股份有限公司

【答案】C

【判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得,应缴纳企业所得税。( )(2016年)

【答案】√

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于居民企业的有( )。

A.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司

C.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司

【答案】ABC

【解析】(1)选项ABC:属于居民企业;(2)选项D:属于非居民企业。

【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下(2019年考题改编):

(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6960000元,另收取包装物租金58000元。

(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4640元/台,旧彩电每台折价324.8元。

(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。

(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。

(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。

(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知:增值税税率为13%;取得的扣税凭证已勾选认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A.(6960000+58000)÷(1+13%)×13%

B.6960000÷(1+13%)×13%

C.6960000×13%

D.(6960000+58000)×13%

【答案】A

【解析】甲公司取得的包装物租金应作为价外费用处理,与含增值税的价款一并价税分离后计算销项税额。

2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A.500×[4640÷(1+13%)-324.8]×13%

B.500×(4640-324.8)÷(1+13%)×13%

C.500×4640÷(1+13%)×13%

D.500×(4640-324.8)×13%

【答案】C

【解析】(1)除金银首饰以旧换新业务外,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格;(2)“4640元”是含增值税单价,应作价税分离处理。

3.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.支付住宿费的进项税额1200元

B.购进货车的进项税额96000元

C.购进劳保用品的进项税额300元

D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元

【答案】BD

【解析】(1)选项A:购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额;(2)选项C:购进劳保用品未取得合法的扣税凭证(取得的是增值税普通发票),不得抵扣进项税额。

4.甲公司的下列业务中,属于增值税视同销售货物行为的是( )。

A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销

B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构

C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工

D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院

【答案】ABD

【解析】选项C:将购进的货物用于“投分送”,应视同销售货物计算增值税,但是将购进的货物用于集体福利,不视同销售货物。

【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的,为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为实际出租的当天

D.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

【答案】C

12 责编:wzj123


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