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2020年初级会计职称考试会计实务主观经典题(11)

发布时间:2020-03-17  来源:未知  作者:重庆会计之家

【资料 11】( 2015年)

王某就职于境内甲公司, 2014年 7月有关收入情况如下:

( 1)取得工资收入 5000元,第二季度奖金 6000元。

( 2)为乙公司提供技术服务,取得服务费 3900元、交通费 300元、餐费 200元、资料费 100元、通讯费 50元。

( 3)体育彩票中奖 10000元。

( 4)在某杂志发表论文取得稿酬 2800元。

( 5)取得国家发行的金融债券利息 1000元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得 70000元。

已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500元 /月。劳务报酬所得个人所得税税率为 20%;每次收入不超过 4000元的,减除费用 800元;每次收入在 4000元以上的,减除 20%的费用。

要求:

根据上述资料,分别回答下列问题。

2020初级会计实务试题

1. 王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. ( 5000-3500)× 3%+( 6000× 20%-555) =690(元)

B. ( 5000+6000-3500)× 20%-555=945(元)

C. ( 5000+6000÷ 3-3500)× 10%-105=245(元)

D. ( 5000-3500)× 3%+( 6000÷ 3× 10%-105) =140(元)

【答案】 B

【解析】(1)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金,如半年奖、季度奖等,应将全部奖金与当月工资、薪金合并,按税法规定缴纳个人所得税;( 2)王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税 =( 5000+6000-3500)× 20%-555=945(元)。

2. 王某当月提供技术服务取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是( )。

A. 通讯费 50元

B. 餐费 200元

C. 资料费 100元

D. 交通费 300元

【答案】 ABCD

【解析】个人兼职取得的所得,应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”,按规定计算缴纳个人所得税。

3. 王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。

A. ( 3900+300+200+50)×( 1-20%)× 20%=712(元)

B. ( 3900+300+200+100+50)×( 1-20%)× 20%=728(元)

C. ( 3900+50-800)× 20%=630(元)

D. ( 3900+100-800)× 20%=640(元)

【答案】 B

【解析】( 1)个人兼职取得的所得,应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”,按规定计算缴纳个人所得税;(2)王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额=(3900+300+200+100+50)×( 1-20%)× 20%=728(元)。

4. 王某的下列行为中,免征或暂不征收个人所得税的是( )。

A. 体育彩票中奖 10000元

B. 在某杂志发表论文取得稿酬 2800元

C. 取得国家发行的金融债券利息 1000元

D. 在二级市场买卖股票取得转让所得 70000元

【答案】 ACD

【解析】( 1)选项 A:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在 1万元以下的(含 1万元),暂免征收个人所得税;( 2)选项 B:王某在杂志发表论文取得的稿酬,应按“稿酬所得”计算缴纳个人所得税,其应纳税额 =( 2800-800)× 20%×( 1-30%) =280(元);( 3)选项 C:国债和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税;( 4)选项 D:对境内上市公司股票(非限售股)转让所得,暂不征收个人所得税。




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