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出口退税率调整及相关优惠政策
时 间 ：2008-10-30 14:30:00
地 点 ：省国税局十六楼会议会
主要内容： 经国务院批准，财政部和国家税务总局日前联合发布通知，规定自2008年11月1日起，提高纺织品、服装、玩具等商品的出口退税率。这是继今年8月1日后再次调整出口退税率。为何三个月内两次调整出口退税率？调整的主要内容是什么？对江苏出口企业会产生哪些影响？2008年10月30日14：30，省国税局进出口退税处（直属分局）有关领导将走进“江苏国税”在线访谈直播室，为大家进行分析解读，并现场解答网友提问。
【主持人】：由于时间关系，本次访谈就到这里。今天现场没来得及回复的问题，我们将根据您提问时留下的联系方式，尽快答复。大家也可以登录江苏国税网站进行在线咨询。感谢大家的关注和参与。再见！ [2008-10-30 15:39]
【陈克建】：你好。根据现行规定，出口企业将产品出口到出口加工区可以享受出口退（免）税。 [2008-10-30 15:37]
【网友-耳语】：生产性的外商投资企业，将产品出口到出口加工区,是否享受出口退税？ [2008-10-30 15:37]
【侯昭华】：取得普通发票是可以的，但是必须取得增值税专用发票才可能享受到出口退税。 [2008-10-30 15:36]
【网友-迷于税法】：生产企业外购的视同自产产品出口，外购时索取的是普通发票可以吗？会不会影响退税？ [2008-10-30 15:36]
【陈克建】：你好。关于走出去旧设备的退税规定，国家税务总局今年以国税发[2008]16号文件作出了明确。你可以直接在本网站查询该文件。 [2008-10-30 15:34]
【网友-国会】：走出去的企业出口的旧设备按贸易方式退税吗?退税基数如何定? [2008-10-30 15:34]
【侯昭华】：根据现行规定，只要企业提出书面合理理由的，都可以申请延期。 [2008-10-30 15:33]
【网友-不要错过】：我们是F类企业，退税申报是90天，请问由于跟外商签订的收款期限是120天，我们是否可以申请延期？ [2008-10-30 15:33]
【陈克建】：不可以。 [2008-10-30 15:32]
【网友-桔子红了】：外商投资企业办理了购买国产设备退增值税项目后，设备所含增值税进项税额还可以转为固定资产原值计提折旧吗？ [2008-10-30 15:32]
【陈克建】：根据现行规定，经税务机关审核批准的免抵税额应缴纳。 [2008-10-30 15:31]
【网友-海风】：生产企业的免抵税额需要缴纳“城建税、教育费附加”吗？ [2008-10-30 15:31]
【侯昭华】：不同的企业有不同的情况，关键在于成本的核算。我们认为，相对而言生产企业更好一些。 [2008-10-30 15:29]
【网友-友好】：外贸企业和生产企业享受的退税那一个更优惠 [2008-10-30 15:29]
【陈克建】：你好。根据现行规定，你司出口到保税区的货物不能享受出口退税，应当按照内销处理。 [2008-10-30 15:28]
【网友-山楂花】：我公司是一家生产性的外商投资企业，根据客户要求，我司将产品出口到张家港保税区，出口报关之后报关单没有出口退税专用联，请问，我司的出口是否享受出口退税？ [2008-10-30 15:28]
【侯昭华】：对外贸企业而言，没有一年期的规定，只要你货物出口后，取得规定凭证在规定期限申报退税，且审核通过并批准，即可退税。 [2008-10-30 15:26]
【网友-笑看风云】：我是一家新办外贸公司的负责人，请问，我公司的退税是不是要满一年才可以享受？ [2008-10-30 15:26]
【侯昭华】：（1）、“走出去”企业带出境的国产货物可以申请办理退税。首先，“走出去”企业需持商务主管部门的相关业务批准证书等资料到所在地主管出口退（免）税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续；其次，货物出口后，凭出口货物报关单、增值税专用发票、批准证书等到税务局办理退税申报。出口退税率按国家统一规定的退税率执行。（2）、“走出去”企业允许出口退税的货物包括设备（含旧设备）、原材料、零部件、散件等。（3）、“走出去”企业允许出口退税的项目范围包括：经有关部门批准的境外带料加工装配业务，对外承包工程项目，以实物投资出境项目、境外独资或与外方合资开发项目等。 [2008-10-30 15:22]
【网友-日月和星辰】：“走出去”企业出口退税有哪些规定？ [2008-10-30 15:22]
【陈克建】：出口企业应按照《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）的有关规定办理出口退(免)税认定手续。出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税。 [2008-10-30 15:21]
【网友-马达】：出口企业在办理出口退（免）税认定手续之前出口的货物，是否可以给予退税？ [2008-10-30 15:21]
【侯昭华】：你好。根据现行规定，生产企业承接来料加工复出口业务的，其加工费收入免征增值税，不退税；如果承接的是国家明确规定不予退免税货物的来料加工复出口加工业务，其加工费收入同样免征增值税，不退税。 [2008-10-30 15:19]
【网友-李义】：生产企业承接来料加工复出口业务的，其加工费是否退税？如果是承接的是不予退免税货物的来料加工复出口加工业务，其加工费是否退税？ [2008-10-30 15:16]
【陈克建】：你好。这次出口退税政策调整对企业的总体影响，沈处长在开始时已经作了答复。 [2008-10-30 15:15]
【网友-feihui】：请问该次调整对出口加工区内的企业将产生怎样的影响？ [2008-10-30 15:15]
【陈克建】：你好。这个问题属于所得税问题，你可以在江苏国税网站所得税处咨询信箱进行提问，他们将会给你准确及时的答复。 [2008-10-30 15:14]
【网友-钟建军】：尊敬的税官您好：我公司（内资，税率33%）从一中外合资企业（该中外合资企业是在税率15％的基础上享受两免三减半的税收优惠）分回的利润是否补交纳税率差。谢谢。 [2008-10-30 15:14]
【陈克建】：你好。根据国税发[2006]102号文件的规定，你司出口货物要视同内销征税。你司应按照下述公式计算销项税额：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率 出口的上述货物若为应税消费品，不退还消费税。 [2008-10-30 15:13]
【网友-清清草】：我公司是一家外贸公司,是一般纳税人，主要是从国内采购商品然后出口到一些国家和地区,没有内销的货物.现我公司出口的货物是国家取消出口退税的商品,请问我司出口的货物是否要交纳增值税?如要交纳,按什么交? [2008-10-30 15:13]
地 点 ：省国税局十六楼会议会
主要内容： 经国务院批准，财政部和国家税务总局日前联合发布通知，规定自2008年11月1日起，提高纺织品、服装、玩具等商品的出口退税率。这是继今年8月1日后再次调整出口退税率。为何三个月内两次调整出口退税率？调整的主要内容是什么？对江苏出口企业会产生哪些影响？2008年10月30日14：30，省国税局进出口退税处（直属分局）有关领导将走进“江苏国税”在线访谈直播室，为大家进行分析解读，并现场解答网友提问。
【主持人】：由于时间关系，本次访谈就到这里。今天现场没来得及回复的问题，我们将根据您提问时留下的联系方式，尽快答复。大家也可以登录江苏国税网站进行在线咨询。感谢大家的关注和参与。再见！ [2008-10-30 15:39]
【陈克建】：你好。根据现行规定，出口企业将产品出口到出口加工区可以享受出口退（免）税。 [2008-10-30 15:37]
【网友-耳语】：生产性的外商投资企业，将产品出口到出口加工区,是否享受出口退税？ [2008-10-30 15:37]
【侯昭华】：取得普通发票是可以的，但是必须取得增值税专用发票才可能享受到出口退税。 [2008-10-30 15:36]
【网友-迷于税法】：生产企业外购的视同自产产品出口，外购时索取的是普通发票可以吗？会不会影响退税？ [2008-10-30 15:36]
【陈克建】：你好。关于走出去旧设备的退税规定，国家税务总局今年以国税发[2008]16号文件作出了明确。你可以直接在本网站查询该文件。 [2008-10-30 15:34]
【网友-国会】：走出去的企业出口的旧设备按贸易方式退税吗?退税基数如何定? [2008-10-30 15:34]
【侯昭华】：根据现行规定，只要企业提出书面合理理由的，都可以申请延期。 [2008-10-30 15:33]
【网友-不要错过】：我们是F类企业，退税申报是90天，请问由于跟外商签订的收款期限是120天，我们是否可以申请延期？ [2008-10-30 15:33]
【陈克建】：不可以。 [2008-10-30 15:32]
【网友-桔子红了】：外商投资企业办理了购买国产设备退增值税项目后，设备所含增值税进项税额还可以转为固定资产原值计提折旧吗？ [2008-10-30 15:32]
【陈克建】：根据现行规定，经税务机关审核批准的免抵税额应缴纳。 [2008-10-30 15:31]
【网友-海风】：生产企业的免抵税额需要缴纳“城建税、教育费附加”吗？ [2008-10-30 15:31]
【侯昭华】：不同的企业有不同的情况，关键在于成本的核算。我们认为，相对而言生产企业更好一些。 [2008-10-30 15:29]
【网友-友好】：外贸企业和生产企业享受的退税那一个更优惠 [2008-10-30 15:29]
【陈克建】：你好。根据现行规定，你司出口到保税区的货物不能享受出口退税，应当按照内销处理。 [2008-10-30 15:28]
【网友-山楂花】：我公司是一家生产性的外商投资企业，根据客户要求，我司将产品出口到张家港保税区，出口报关之后报关单没有出口退税专用联，请问，我司的出口是否享受出口退税？ [2008-10-30 15:28]
【侯昭华】：对外贸企业而言，没有一年期的规定，只要你货物出口后，取得规定凭证在规定期限申报退税，且审核通过并批准，即可退税。 [2008-10-30 15:26]
【网友-笑看风云】：我是一家新办外贸公司的负责人，请问，我公司的退税是不是要满一年才可以享受？ [2008-10-30 15:26]
【侯昭华】：（1）、“走出去”企业带出境的国产货物可以申请办理退税。首先，“走出去”企业需持商务主管部门的相关业务批准证书等资料到所在地主管出口退（免）税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续；其次，货物出口后，凭出口货物报关单、增值税专用发票、批准证书等到税务局办理退税申报。出口退税率按国家统一规定的退税率执行。（2）、“走出去”企业允许出口退税的货物包括设备（含旧设备）、原材料、零部件、散件等。（3）、“走出去”企业允许出口退税的项目范围包括：经有关部门批准的境外带料加工装配业务，对外承包工程项目，以实物投资出境项目、境外独资或与外方合资开发项目等。 [2008-10-30 15:22]
【网友-日月和星辰】：“走出去”企业出口退税有哪些规定？ [2008-10-30 15:22]
【陈克建】：出口企业应按照《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）的有关规定办理出口退(免)税认定手续。出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机关须视同内销予以征税。 [2008-10-30 15:21]
【网友-马达】：出口企业在办理出口退（免）税认定手续之前出口的货物，是否可以给予退税？ [2008-10-30 15:21]
【侯昭华】：你好。根据现行规定，生产企业承接来料加工复出口业务的，其加工费收入免征增值税，不退税；如果承接的是国家明确规定不予退免税货物的来料加工复出口加工业务，其加工费收入同样免征增值税，不退税。 [2008-10-30 15:19]
【网友-李义】：生产企业承接来料加工复出口业务的，其加工费是否退税？如果是承接的是不予退免税货物的来料加工复出口加工业务，其加工费是否退税？ [2008-10-30 15:16]
【陈克建】：你好。这次出口退税政策调整对企业的总体影响，沈处长在开始时已经作了答复。 [2008-10-30 15:15]
【网友-feihui】：请问该次调整对出口加工区内的企业将产生怎样的影响？ [2008-10-30 15:15]
【陈克建】：你好。这个问题属于所得税问题，你可以在江苏国税网站所得税处咨询信箱进行提问，他们将会给你准确及时的答复。 [2008-10-30 15:14]
【网友-钟建军】：尊敬的税官您好：我公司（内资，税率33%）从一中外合资企业（该中外合资企业是在税率15％的基础上享受两免三减半的税收优惠）分回的利润是否补交纳税率差。谢谢。 [2008-10-30 15:14]
【陈克建】：你好。根据国税发[2006]102号文件的规定，你司出口货物要视同内销征税。你司应按照下述公式计算销项税额：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率 出口的上述货物若为应税消费品，不退还消费税。 [2008-10-30 15:13]
【网友-清清草】：我公司是一家外贸公司,是一般纳税人，主要是从国内采购商品然后出口到一些国家和地区,没有内销的货物.现我公司出口的货物是国家取消出口退税的商品,请问我司出口的货物是否要交纳增值税?如要交纳,按什么交? [2008-10-30 15:13]