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关于印发《会计师事务所审计档案管理办法》的通知

发布时间:2016-06-18  来源:未知  作者:重庆会计之家

 

关于印发《司帐师事物所审计档案经管门径》的告诉

 

财会〔2016〕1号

 

各省、自治区、直辖市财务厅(局)、档案局,深圳市财务委员会、档案局:

为标准司帐师事物所审计档案经管,保证审计档案的实在、统统、无效和平安,充足施展审计档案的主要感化,依据《中华群众共和国档案法》《中华群众共和国注册司帐效法》《中华群众共和国档案法施行门径》及相关规则,财务部、国度档案局制订了《司帐师事物所审计档案经管门径》,现予印发,自2016年7月1日起实施。 

 

                                              财务部    国度档案局

                                                     2016年1月11日

      附件:

 

 

司帐师事物所审计档案经管门径

 

第一章  总  则

第一条  为标准司帐师事物所审计档案经管,保证审计档案的实在、统统、无效和平安,充足施展审计档案的主要感化,依据《中华群众共和国档案法》《中华群众共和国注册司帐效法》《中华群众共和国档案法施行门径》及相关规则,制订本门径。

第2条  正在中华群众共和国境内依法建立的司帐师事物所经管审计档案,合用本门径。

第三条  本门径所称审计档案,是指司帐师事物所依照功令律例和执业准绳请求构成的审计任务草稿和具有生活代价、理当归档经管的各类方式和载体的其他汗青记实。

第四条  审计档案理当由司帐师事物所总所及其分所划分集合经管,接收地点地省级财务部门和档案行政经管部门的监督和指点。

第五条  司帐师事物所首席合股人或者法定代表人对于审计档案任务负辅导义务。

司帐师事物所理当明白一位担任人(合股人、股东等)分担审计档案任务,该担任人对于审计档案任务负分担义务。

司帐师事物所理当建立特地岗亭或者指定专人详细经管审计档案并承当审计档案经管的直截义务。审计档案经管职员理当接收档案经管营业培训,具备优越的职业道德和专业技术。

第六条  司帐师事物所理当连系本身估量经管实践,确立健全审计档案经管制订,采取靠得住的防护技巧和办法,确保审计档案妥帖保管和无效行使。

司帐师事物所处置境外刊行证券与上市审计营业的,理当严厉恪守境外刊行证券与上市保守秘密和档案经管相干规则。

第2章  归档、保管与行使

第七条  司帐师事物所从业职员理当依照功令律例和执业准绳的请求,实时将审计营业材料按审计项目收拾整顿立卷。

审计档案经管职员理当对于接受的审计档案实时停止搜检、分类、编号、入库保管,并体例索引目次或者确立其他检索对象。

第八条  司帐师事物所没有得随便修正已归档的审计档案。依照功令律例和执业准绳规则能够对于审计档案作出更动的,理当实行需要的顺序,并放弃统统的更动记实。

第九条  司帐师事物所自行保管审计档案的,理当设置装备摆设公用、平安的审计档案保管场合,并装备需要的设备和装备。

司帐师事物所能够向地点地国度分析档案馆寄放审计档案,或者拜托依法建立、经管标准的档案中介效劳机构(以下简称中介机构)代为保管。

第十条  司帐师事物所理当依照功令律例和执业准绳的规则,连系审计营业本质和审计危害评价状况等成分平正肯定审计档案的保管刻日,最低没有得少于十年。

第十一条  审计档案经管职员理当按期对于审计档案停止搜检和盘货,发觉损毁、丢失等非常状况,理当实时向分担担任人或者经其受权的其他职员讲述并采用响应的弥补办法。

第十2条  司帐师事物所理当严厉履行审计档案行使制订,标准审计档案查验、复制、借出等环节的任务。

第十三条  司帐师事物所对于审计档案负有保守秘密责任,平凡没有得对于外供应;确需对于外供应且吻合功令律例和执业准绳规则的,理当严厉依照规则拾掇相干手续。手续没有健全的,司帐师事物一切权没有予供应。

第三章  权属与措置

第十四条  审计档案一切权归属司帐师事物所并由其依法施行经管。

第十五条  司帐师事物所兼并的,兼并各方的审计档案理当由兼并后的司帐师事物所一致经管。

第十六条  司帐师事物所分立后原司帐师事物所存续的,正在分立之前构成的审计档案理当由分立后的存续方一致经管。

司帐师事物所分立后原司帐师事物所闭幕的,正在分立之前构成的审计档案,理当依据分立和谈,由分立后的司帐师事物所划分经管,或者由个中一方一致经管,或者向地点地国度分析档案馆寄放,或者拜托中介机构代为保管。

第十七条  司帐师事物所因闭幕、依法被撤消、被宣布破产或者其他来由中止的,理当正在中止之前将审计档案向地点地国度分析档案馆寄放或者拜托中介机构代为保管。

第十八条  司帐师事物所分所中止的,理当正在中止之前将审计档案交由总所经管,或者向地点地国度分析档案馆寄放,或者拜托中介机构代为保管。

第十九条  司帐师事物所交回执业证书但功令实体存续的,理当正在交回执业证书之前将审计档案向地点地国度分析档案馆寄放或者拜托中介机构代为保管。

第2十条  无限义务制司帐师事物所及其分所因构造方式转制而登记,并新设合股制司帐师事物所及分所的,转制之前构成的审计档案由新设的合股制司帐师事物所及分所划分经管。

第2十一条  司帐师事物所及分所拜托中介机构代为保管审计档案的,理当签定书面拜托和谈,并正在和谈中约好审计档案的保管请求、保管刻日和其他相干权柄责任。   

第2十2条  司帐师事物所及分所中止或者司帐师事物所交回执业证书但功令实体存续的,理当正在交回执业证书时将审计档案的措置和经管状况报地点地省级财务部门立案。拜托中介机构代为保管审计档案的,理当提交书面拜托和谈复印件。

第四章  审定与保存

第2十三条  司帐师事物所档案部门或者档案任务职员所属部门(以下统称档案经管部门)理当按期与相干营业部门合营展开对于保管期满的审计档案的审定任务。

经审定后,确需继承生活的审计档案应从新肯定保管刻日;没有再具有生活代价且没有触及功令诉讼和官事纠葛的审计档案理当挂号造册,经司帐师事物所首席合股人或者法定代表人具名确认后予以保存。

第2十四条  司帐师事物所保存审计档案,理当由司帐师事物所档案经管部门和相干营业部门合营派员监销。保存电子审计档案的,司帐师事物所消息化经管部门理当派员监销。

第2十五条  审计档案保存抉择或者相似抉择、审批文书和保存清册(含保存人、监销人签署等)理当历久生活。

第五章  消息化经管

第2十六条  司帐师事物所理当增强消息化建立,充足使用古代消息技巧手腕强化审计档案经管,接续提高审计档案经管程度和行使效能。

第2十七条  司帐师事物所对于执业进程中构成的具有生活代价的电子审计营业材料,理当采取无效的存储花式和存储介质归档生活,确立健全防改动机制,确保电子审计档案的实在、统统、可用和平安。

第2十八条  司帐师事物所理当确立电子审计档案备份经管制订,按期对于电子审计档案的保管状况、可读取情况等停止测试、搜检,发觉成绩实时处置。

第六章  监督经管

第2十九条  司帐师事物所从业职员转所执业的,离所前理当拾掇结束审计营业材料交接办续,没有得将属于原所的审计营业材料带至新所。

制止司帐师事物所及其从业职员损毁、改动、假造审计档案,制止任何小我将审计档案据为己有或者拜托小我私存审计档案。

第三十条  司帐师事物所违犯本门径规则的,由省级以上财务部门责令限日矫正。过期没有改的,由省级以上财务部门予以传递、列为重点羁系工具或者依法采用其他行政羁系办法。

司帐师事物所审计档案经管违犯国度保守秘密和档案经管规则的,由保守秘密行政经管部门或者档案行政经管部门划分依法处置。

第七章  附  则

第三十一条  司帐师事物所处置审视营业和其他鉴证营业构成的营业档案参照本门径履行。相关功令律例还有规则的,从其规则。

第三十2条  本门径自2016年7月1日起实施。

 




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